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如今,對于市場中的創業人員來講,其創業注冊公司,不僅需要了解所選公司類型的利弊,而且還十分關注公司經營期間的涉稅問題。這對于成立一人有限公司來說也是如此。那么,什么是一人有限公司?一人有限公司的涉稅問題需了解什么?接下來,本文來對此進行說明、介紹!
一、定義
一人有限責任公司是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司。
公司的全部股份或出資全部歸屬于一個股東,具有完全法人資格。
一人有限公司的股東僅以其出資額為限對公司債務承擔有限責任。
一人有限責任公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告,并經會計師事務所審計。
二、主要相關涉稅規定
1、增值稅暫行條例實施細則和財稅〔2016〕36號規定,屬于增值稅相關規定的“單位”。
2、一人有限公司可以是一般納稅人
3、一人有限公司是小規模納稅人的,可以按規定享受小規模納稅人的優惠政策,如:
(1)財政部、國家稅務總局公告2021年第11號:自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。
(2)自2021年4月1日至2021年12月31日,增值稅小規模納稅人(含湖北)適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。
4、所得稅
根據《企業所得稅法》規定,一人有限公司應繳納企業所得稅,企業所得稅的稅率為25%。企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。
此外當公司進行利潤分紅,如果投資方為自然人,股東取得股息、紅利時,根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定,股東還應就股息紅利繳納個人所得稅,適用比例稅率,稅率為20%。
如果投資方為法人,分得的股息、紅利,屬于符合條件的居民企業之間股息、紅利等權益性投資收益的,可以作為免稅收入處理。
5、稅收優惠政策—企業所得稅優惠政策可以按規定享受,比如:研發費加計扣除、小微企業等。
6、稅收的特殊政策
【例】《財政部、稅務總局關于繼續支持企業事業單位改制重組有關契稅政策的通知》,自2018年1月1日起至2020年12月31日,同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉,包括母公司與其全資子公司之間,同一公司所屬全資子公司之間,同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉,免征契稅。
以上是對一人有限公司及其涉稅問題介紹。想要成立該類型公司的創業人員,有必要提前對文中介紹內容作具體把握!
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